O espólio de Whitney Houston acabou de fechar um acordo com o Internal Revenue Service. O IRS originalmente avaliou um imposto de US $ 11 milhões contra o espólio, mas fechou um acordo com meros US $ 2,2 milhões. Este acordo permitiu que ambas as partes evitassem um julgamento caro.
A premiada cantora faleceu em 2012 aos 48 anos. Sua filha Bobbi Kristina Brown, a única beneficiária de seu patrimônio, faleceu em 2015 aos 22 anos de idade. Bobby Brown.
Veja como a disputa do IRS começou. Após a morte de Houston, o IRS determinou que a propriedade subestimou o valor de seus royalties de entretenimento, renda residual e outros ativos.
Mas o espólio de Houston não concordou exatamente com a avaliação do IRS. Eles argumentaram que os ativos foram avaliados de forma justa na declaração de imposto sobre a propriedade original. Obviamente, com milhões de dólares em jogo, ambos os lados tinham muito a arriscar se o caso fosse a julgamento.
Por que os proprietários de empresas devem se preocupar.
Situações como essa devem sempre ser motivo de preocupação para os contribuintes, principalmente os empresários. Isso não é porque eles devam temer que o IRS vá atrás de seu dinheiro assim que eles falecerem. É um lembrete para garantir que eles façam algum planejamento imobiliário antes que seja tarde demais.
Mas o problema geralmente é que os proprietários de negócios não entendem o que é um 'patrimônio' (falaremos disso em breve). Na verdade, muitos empreendedores de sucesso possuem propriedades significativas devido ao valor de seus interesses comerciais.
Todos nós vimos casos de empresas que nunca geraram lucro, mas têm avaliações consideráveis. Os proprietários podem se 'sentir' pobres porque seus negócios não estão gerando o fluxo de caixa que desejam. Mas, na realidade, pode haver um problema substancial de imposto sobre a propriedade à espreita.
É por isso que o planejamento imobiliário costuma ser esquecido. Estamos todos ocupados (ou complacentes) e simplesmente não perdemos tempo para resolver o problema com nossos advogados e contadores. Então é tarde demais.
Qual é o imposto de propriedade?
O imposto de propriedade atualmente se aplica ao 'patrimônio bruto' do falecido. Isso geralmente inclui todos os ativos do falecido, incluindo imóveis, participações comerciais e outras propriedades tangíveis e intangíveis. O valor bruto desses itens deve ser calculado normalmente por meio de um processo de avaliação demorado e caro.
Mas as propriedades então deduzem certas despesas e obrigações do descendente. Isso incluiria empréstimos e dívidas junto com outras despesas nominais, como despesas de funeral, taxas legais e contábeis e possivelmente quaisquer impostos de propriedade pagos aos estados. A propriedade tributável é então calculada como a propriedade bruta menos qualquer uma dessas deduções permitidas.
O IRS então permite que um crédito seja aplicado que isenta uma parte significativa da propriedade. Com a reforma tributária, a isenção efetiva foi dobrada para aproximadamente US $ 11 milhões para pessoas físicas. Qualquer valor da propriedade acima desse montante é tributado à alíquota máxima de 40%.
Se Houston tivesse morrido de acordo com a lei tributária atual, seu patrimônio estaria em muito melhor estado. Mas desde que ela morreu em 2012, o IRS acreditava que havia algum dinheiro vindo. Era apenas uma questão de quanto.
É difícil entender exatamente a extensão do planejamento tributário de Houston. Mas eu suspeito que ela poderia ter feito um pouco mais para aliviar a dor do imposto de propriedade. Mas é muito difícil saber com certeza.
No entanto, uma coisa que sabemos com certeza: seus problemas fiscais contam uma história que vejo com frequência. Certifique-se de se comprometer com um plano de sucessão, para que possa mitigar qualquer problema financeiro para seus herdeiros. Faça as perguntas certas antes que seja tarde demais.
