Você finalmente decidiu começar seu próprio negócio. Ou talvez você esteja administrando um como único proprietário, até mesmo fazendo trabalho clandestino, e decidiu que precisa proteger seus bens pessoais daqueles que estão envolvidos em seu negócio em crescimento. Você pode até decidir que pode haver uma redução de impostos para você. Seja qual for o seu raciocínio, você provavelmente está pensando em uma escolha que muitos empreendedores enfrentam: se sua empresa for estruturada como uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) ou uma empresa S (S corp), que leva o nome de subseção S do Capítulo 1 do Código da Receita Federal ?
Essas duas formas organizacionais têm semelhanças e diferenças - o que pode tornar a escolha entre elas e outras, como uma empresa C (que inclui empresas de capital aberto), na melhor das hipóteses confusa. Cada estado também pode ter regras diferentes que entram em jogo. É por isso que você deseja obter informações de um contador e / ou advogado respeitado para ajudá-lo a decidir o que pode ser mais adequado para o seu negócio.
Definindo os benefícios
Uma grande vantagem de organizar seu negócio como LLC ou S corp é que você pode proteger seus bens pessoais dos credores de seu negócio. 'Responsabilidade limitada significa que você não pode ser financeiramente responsável por mais do que seu investimento na empresa', escreve Greg McFarlane em seu livro, Controle o seu dinheiro: como ganhar dinheiro faz sentido . 'Se você depositar $ 10.000 e incorrer em dívidas de $ 11.000, só será potencialmente responsável por $ 10.000. Seus credores (verifique se, os credores da sua LLC) não podem 'romper o véu corporativo', como diz a frase. '
Outro aspecto comum das LLCs e corporações S é que elas ajudam a evitar o pagamento de impostos pessoais e corporativos. A diferença é que em uma empresa S, os proprietários pagam seus salários e recebem dividendos de quaisquer lucros adicionais que a empresa possa ganhar, enquanto uma LLC é uma 'entidade de passagem', o que significa que todas as receitas e despesas do negócio são relatadas na declaração de imposto de renda pessoal da operadora LLC, diz Ebong Eka, um contador que também escreve seu próprio blog sobre o mundo do empreendedorismo em MoneyMentoringMinutes.com .
Tanto os LLCs quanto os S corps também podem deduzir despesas antes de impostos, como viagens, uniformes, computadores, contas de telefone, publicidade, promoção, presentes, despesas com carros e prêmios de saúde, escreve McFarlane.
Dig Deeper : Escolhendo entre uma LLC e uma Corporação
Observe as diferenças
Depois de compreender os benefícios que vêm de LLCs e S corps, é hora de explorar alguns dos prós e contras de cada abordagem. Aqui estão algumas das principais diferenças, de acordo com Eka:
Prós da LLC:
- O proprietário de uma única LLC de membro não precisa apresentar uma declaração de imposto de renda para a LLC, pois ele apenas informa a atividade em sua declaração de imposto pessoal.
- Fácil de configurar: a maioria dos formulários LLC são apenas uma página para LLCs de um único membro.
- Barato para começar: o custo de criação de uma LLC também é barato, geralmente apenas algumas centenas de dólares.
- Diretrizes: A burocracia envolvida na formação de uma LLC não é tão rígida quanto a envolvida com o corpo S, o que também leva a economias em honorários de contador e advogado, entre outros.
LLC Contras:
- Imposto sobre trabalho autônomo: os proprietários de LLC de membro único são obrigados a pagar imposto sobre trabalho autônomo sobre a renda gerada na LLC, o que significa fazer pagamentos estimados trimestrais ao IRS.
- Os proprietários de LLCs devem certificar-se de que não rompem o 'véu corporativo', o que significa que devem operar a LLC separadamente de seus negócios pessoais. “A LLC não deve ser uma casca, mas uma entidade operacional”, diz Eka. 'Houve casos em que o proprietário de uma empresa perdeu sua proteção porque não havia nenhuma diferença distinta entre a LLC e seu proprietário.'
Dig Deeper : O que é uma LLC?
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S Corp Pros:
- A principal vantagem de um S corp é que ele oferece benefícios fiscais quando se trata de lucros excedentes, conhecidos como distribuições. O S Corp paga a seus funcionários um salário 'razoável', o que significa que deve estar vinculado às normas do setor, ao mesmo tempo que deduz despesas com folha de pagamento, como impostos federais e FICA. Em seguida, quaisquer lucros remanescentes da empresa podem ser distribuídos aos proprietários como dividendos, que são tributados a uma taxa inferior à do rendimento.
S Corp Contras:
- S corps têm diretrizes mais rígidas do que LLCs. De acordo com o código tributário, diz Eka, você deve atender aos seguintes padrões para criar um S corp:
- Deve ser um cidadão ou residente dos EUA.
- Não pode ter mais de 100 acionistas (um cônjuge é considerado um acionista separado para os fins desta regra).
- A corporação pode ter apenas uma classe de ações.
- Os lucros e perdas devem ser distribuídos aos acionistas na proporção de sua participação. Por exemplo, você não pode ter distribuições desproporcionais de dividendos ou perdas. Se um acionista possui 10 por cento da S corp, ele ou ela deve receber 10 por cento dos lucros ou perdas.
- Custa mais formar um S corp.
- Os acionistas devem cumprir os requisitos em todos os momentos. Do contrário, correm o risco de não permitir a eleição do S corp, e a corporação seria tratada como um C corp com suas restrições correspondentes.
- Limitação de renda passiva: você não pode ter mais de 25% das receitas brutas de atividades passivas, como investimento imobiliário.
- Pode haver impostos estaduais adicionais para o S corpo.
- Os acionistas devem prestar atenção em pagar a si próprios um salário 'razoável' pelo trabalho que realizam para o S corp, uma vez que o IRS está cada vez mais examinando o S corpo para isso.
Dig Deeper : O que é uma S Corporation?
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Estudo de caso: Por que uma LLC pode ser a melhor para sua empresa
Visto que exige muito menos burocracia para organizar e geralmente é mais barato administrar, a LLC pode ser sua melhor escolha se você for um novo empresário ou operar um negócio na Internet, diz Eka.
Há também outro benefício importante das LLCs: você pode optar por ser tributado como uma empresa S, mantendo a estrutura de uma LLC. Considere o caso de Mike Turner, fundador da Front Street Brokers, uma agência imobiliária em Boise, Idaho. Quando ele começou seu negócio, que vende casas e propriedades de alto padrão, ele foi aconselhado a formá-la como uma LLC, o que ele fez. No entanto, alguns anos depois, quando o negócio começou a gerar mais receita, Turner ficou chocado com a quantidade de impostos que estava pagando ao IRS.
Foi então que seu contador lhe disse como ele poderia optar por ser tributado como um S corp, mantendo sua LLC intacta. Turner decidiu fazer a troca. Ele começou a pagar a si mesmo e à esposa um salário modesto, pelo qual também paga taxas (como o FICA e o seguro-desemprego), e a pagar a si mesmo um dividendo mensal com os lucros extras que sua empresa estava ganhando.
“As regras são: devo pagar a mim mesmo um salário realista”, diz Turner. 'Não posso me pagar um salário mínimo e fazer o resto com dividendos. Mas no meu setor, o salário médio não é tão alto, então ainda posso receber uma quantia pesada com os dividendos. ' A diferença foi uma economia de US $ 6.000 a US $ 8.000 por ano em impostos federais. 'Sinto que obtenho o melhor dos dois mundos', diz ele. 'Para minha pequena empresa, eu obtenho todos os benefícios legais de administrar minha pequena empresa por meio de uma LLC, mas posso ser tributado como uma empresa S, o que me economiza dinheiro na hora do imposto.'
Dig Deeper : Escolhendo a Empresa de Responsabilidade Limitada como Seu Formulário Corporativo
Estudo de caso: por que uma S Corp pode ser a melhor escolha
Embora a história de Turner seja convincente para uma empresa menor de estilo de vida, a verdade é que as empresas de rápido crescimento que planejam atrair investidores ou compartilhar a propriedade da empresa com os funcionários podem precisar considerar a mudança para uma empresa S mais cedo. do que mais tarde.
Considere o caso de Vicky Phillips, a fundadora da GetEducated.com , que fornece guias e classificações para cursos e programas universitários oferecidos online. Phillips originalmente começou seu negócio, baseado em Burlington, Vermont, como uma LLC e o manteve assim por 10 anos. Mas agora que seu negócio está estabelecido - agora ganha US $ 1 milhão em receita anual - ela está pronta para atrair investidores para uma expansão ainda mais rápida.
Ao conversar com seus consultores, ela percebeu que era de seu interesse transformar sua empresa em uma empresa S, apesar de algumas das desvantagens de fazê-lo. “É preciso muito mais papelada para comprovar tudo”, diz ela, uma vez que administrar um S Corp exige que você faça reuniões, mantenha atas, tome decisões, elege dirigentes e produza demonstrações financeiras formais. 'Mas a estrutura do S corp cria mais separação entre mim e a empresa, que é algo com que os investidores e banqueiros se sentem mais confortáveis.'
Phillips diz que gastou cerca de US $ 6.000 em honorários de advogado e contador para fazer a troca de uma LLC, cujos ativos foram essencialmente comprados pela nova corporação S, embora ela admita que poderia ter gasto menos se estivesse disposta a fazer mais a própria papelada. “Não sou uma grande fã de mais papelada, que é um dos principais motivos pelos quais adiamos a mudança por tanto tempo”, diz ela.
