A depreciação é um conceito bastante simples. Quando o proprietário de uma empresa compra um ativo fixo, esse ativo perde seu valor com o tempo e, portanto, seu valor mais atual deve ser contabilizado no balanço da empresa. Um computador comprado em 2008 por US $ 2.000, por exemplo, não pode ser listado no balanço patrimonial de uma empresa em 2011 como um ativo com valor de US $ 2.000 (e isso constituiria fraude).
Para calcular a depreciação básica, uma empresa precisa apenas de dois números: o custo inicial do ativo e sua 'vida útil' estimada. O método linear de cálculo da depreciação seria dividir o custo inicial pela vida útil do ativo. Portanto, se uma empresa compra uma máquina por $ 100.000 e sua vida útil é determinada em 10 anos, o valor é depreciado em $ 10.000 a cada ano.
A amortização é semelhante à depreciação na medida em que ambas são uma forma de baixa, mas a amortização se refere exclusivamente a ativos intangíveis (goodwill da empresa, pesquisa e desenvolvimento), enquanto a depreciação se refere especificamente a bens tangíveis. Os terrenos, deve ser mencionado, não são depreciados no balanço da empresa.
Embora a contabilização da depreciação seja um processo relativamente simples administrado por contadores, alguns proprietários de pequenas empresas que adotam uma abordagem DIY devem saber sobre algumas mudanças recentes nas leis tributárias que têm implicações sobre como uma empresa deve escolher depreciar seus ativos. Existem também algumas ferramentas que ajudam a calcular a métrica de depreciação.
Legislação recente que afeta pequenas empresas
Em dezembro de 2010, o presidente Obama sancionou a lei de redução de impostos, reautorização do seguro-desemprego e criação de empregos. A legislação estendeu o subsídio de 'depreciação de bônus' da Lei de Empregos e Crédito para Pequenas Empresas até o final de 2011, o que permite que um empresário cancele uma compra inteira durante o ano em que foi comprada.
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Portanto, no exemplo mencionado acima, a máquina não teria que se depreciar em 10 anos; em vez disso, a lei permite que a empresa dê baixa total no primeiro ano de sua compra. O objetivo da lei é estimular a compra de bens de capital, pois permite às pequenas empresas uma forma de deduzir mais em seus impostos do que o tradicional método linear permite. Esse tipo de esquema tributário é conhecido como 'depreciação acelerada'.
Salim Omar, contador e presidente da Omar Group, empresa de consultoria tributária de Nova Jersey, diz que as pequenas empresas podem tropeçar ao decidir como usar esse novo tipo de crédito.
'Decidir se aceita ou não depende do que a empresa planeja fazer no futuro', diz ele. 'É importante pensar se eles vão ou não estar em uma faixa de impostos mais alta nos próximos anos, porque se eles estiverem, então pode não fazer sentido tirar todo o benefício no primeiro ano.'
Mais informações sobre o bônus de depreciação e aumento da seção 179 dedução sob a American Recovery and Reinvestment Act podem ser obtidas aqui .
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Ferramentas e recursos de depreciação
Existem vários erros comuns que os proprietários de pequenas empresas cometem ao calcular a depreciação, incluindo erros matemáticos, dedução em vez de depreciação e uso da métrica de 'vida útil' errada. Aqui estão algumas ferramentas para garantir a verificação dos cálculos:
- A planilha da calculadora de depreciação, fornecida pela Inc.com, é usada por empresas para calcular a depreciação. A planilha é personalizável, com colunas de valor inicial, valor residual estimado, vida útil e capacidade de produtividade estimada.
- A depreciação de uma propriedade pode ser especialmente complicada. O IRS fornece uma série de recursos para ajudar os proprietários de empresas a descobrir como navegar nesse processo. Publicação 946 é o guia oficial do IRS sobre o cálculo
- Vários aplicativos também existem para calcular a depreciação quando você não está na frente de um computador. Business Compass LLC oferece um aplicativo popular de depreciação, disponível para Android e iPhone.
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